办理财务报账业务须知
1. 业务范围：采购是指一切设备、材料、物品、用品、书刊、资料的购置业务。
2. 票证要求：凡采购业务必须取得合法的票证票据，方能办理报账手续，具体如下：
①属购买商品的，须是套印有县（市）以上税务机关监制章的税务发票；
②属行政事业单位的购置业务，须是财务部门统一印制的，套印有市(县) 级以上财政监制章的行政事业单位专用收据。
③从个体农民、摊贩购买的少量农副、鲜活产品，确实无法取得税务发票可填制我校统一印制的“代发票”证明单，凭“代发票”办理财务报账。
3. 报账手续及要求：
①各种发票、票证内容必须齐全。所有发票都必须包括有发票名称、填制的日期、填制发票单位名称和印章、填制人的姓名、经办人签章、发票的抬头（接受发票的单位名称）、经济业务内容（品名、数量、单位、单价、金额）大写金额、小写金额、大小写金额必须相符，而且以上任何一项内容不得随意涂改，若有涂改，必须在涂改处盖上原出票单位的公章和涂改人的私章。
②手续必须齐全。凡属购置性质的发票，都必须有验收人或保管人、业务经办人、单位主管领导等三个或三个以上的人员亲笔签字。属购买专项控制商品的，须先到桂林市社会集团商品购买控制办公室办理审批手续，持有专项控制商品购买审批凭证。所购物品属于固定资产的（行政办公设备单价500元以上，教学仪器设备单价800元以上，属固定资产）须加补如下手续：首先，填制《固定资产入库单》一式四份；其次，到主管部门办理资产入库登记手续，具体：房屋土地到后勤处综合科；教学仪器设备先到科研处实验室管理科，再到校产管理处资产财务科；图书资料先到图书馆，再到校产管理处资产财务科；行政办公设备、用品直接到校产管理处资产财务科。所购物品总价达到学校招投标管理规定的限额的，必须有校产管理处签发的中标通知书，自行购买的，须提供校产管理处的批准证明。此外办理财务报账还必须携带有“单位经费结算单”或“经费项目控制本”。以上所有手续办理完以后，方能到财务处办理报账手续。
4. 财务报账的方法及要求：凡报账业务，都必须事先粘贴好有关发票，填制好有关凭证，具体如下：
①粘贴好发票。所有报账业务，都必须事先将发票按阶梯状分类粘贴在财务处统一印制的“空白原始凭证贴签”和“有数量、单价、金额的原始凭证贴签”上。采购发票，须一张一张层次节比地粘贴在“空白原始凭证贴签”上，属零星小额的费用（如：邮费、电话费、服务费、行李寄存费、市内交通费及其他零星小费），须粘贴在“有数量、单价、金额的原始凭证贴签”上。
②事先没有借取采购备用金的采购业务，须加填“广西师范大学现金（发票）支付凭证”连同粘贴单上贴好的有关票据，送财会人员审核盖章，办理报帐手续。
③事先已办理了采购备用金借款手续的（从学校财务处借了钱的），不须再填“广西师范大学现金（发票）支付凭证”，只须到财务处会计科报帐柜台把原借款报账联（蓝单）找出，连同借款个人存根联（红单）与原已粘贴好的有关票据一起送财会人员办理报账手续。
5.发票丢失：经办业务人员不慎将发票损毁或丢失的，应按正确方法，区分情况，严格审核，办理补救手续，具体：
①能够取得原签发单位证明的，证明上必须填写清楚原来发票的号码，年月、日，经济业务内容，数量、单价、金额等内容，加盖有原签发单位公章经本单位主管领导签字审批、验收人和经办人签字后，可凭此证明办理报账手续。
②未能或根本无法取得原签发单位证明的，可由本人写报告提出申请，注明原发票的号码，原签发单位名称、地址，年、月、日，经济业务内容，数量、单价、金额，何时遗失、遗失原因，并填制财务处统一印制的“代发票”，经本单位主管领导签字审批，验收人和证明人签字证明，经办人签字认可，送财务处主管处长签字审核同意后，可办理报账手续。
指向有关企业、公司或行政事业单位、机构、协会交纳有关费用的业务，包括水电费、电话费、管理费、会务费、版面费、协会会费，学杂费、进修费、培训费等。
①凡交纳和支付各种费用，都必须取得合法的发票。收费单位所开具的发票必须合法的，具体：属于营业性质的收费，包括水电费、电话费等，必须是套印有县（市）级以上税务机关监制章的税务发票；属于行政事业性质的收费，必须是由县（市）级以上财政机关统一印制套印有县（市）级以上财政机关收费专用章的收费收据。
②各种发票、收据内容必须齐全。
各种发票、收据必须包括有名称、填制日期填制人姓名、填制单位的名称和公章、收款人的姓名、抬头、单位名称经济业务内容（含费用项目、名称、费用所属时间、大写金额、小写金额、大写金额与小写金额是否相符），而且不得随意涂改，若有涂改必须加盖涂改人的私章和填发单位的公章。
③各种发票收据必须手续齐全，必须由本单位主管领导、经办人、证明人三人在发票背面注明身份并签字后方能凭据到办理报账手续。
④各种费用票据的报销，必须事先将票据按阶梯状粘贴在“空白原始凭证贴
签”上，然后填制“广西师范大学现金（发票）支付凭证”，一起送财务处会计科柜台工作人员办理审核报销手续。
⑤发票、收据丢失的处理，按“采购业务发票丢失处理办法”办理。
1.办理各种借款，必须填写《广西师范大学借款单》一式四联，要用复写纸套印复写，内容要填写齐全，经费项目要填写准确，借款时间、还款时间借款用途，借款额（大写、小写金额）都要一一填写清楚，不得模糊不清，送单位主管领导或经费项目审批人签字后，方能到财务处借款。
2.到财务处借款，必须携带全所有凭证。除了办理好审批手续的“广西师范大学借款单”外，还必须带上本单位的“经费结算单”或“项目控制本”，属于采购备用金的，而且所购商品属政府专项控制商品的，还必须携带有桂林市社会集团专项商品购买控制办公室的审批文件，方能办理借款。
3. 各种借款必须严格执行国务院《现金管理暂行条例》。
①采购备用金借款，借款额在2000元以内的可支付现金；借款额在2000元以上的，应通过银行转账支付，不得支付现金，特殊情况下，经财务处主管处长审批同意后，可支取一定数额的现金。
②用于会议、办公事务、进修、学习、培训等业务的备用金借款，视情况确定实际的用款数，可用现金支付。
③外出进修、学习的学费以及其他大款额项目的经费开支，需要事先借取备用金的，严格控制现金的开支，一般通过银行划账支付。
4.因外出进修、学习需要的备用金借款，必须在进修、学习回校后10天内到财务处办理备用金借款的报账手续；其他项各种借款须在事完后十五天内办理报销手续。
5、学校对各种借款，实行一借一清，前账未清，后账不借的办法。借款期超过三个月，无正当理由，不到财务处销账者：
（1）不再给予借款；
（2）根据借款金额，从本人工资中逐月扣还；
（3）每月按借款金额的1%收取滞纳金，所收滞纳金，作为学校收入。
差旅费的报销必须严格执行国家规定的差旅费标准，不得无故超标准住宿超等级乘坐车船、飞机。
1.出差之前，可根据情况经单位主管领导批准，到财务处借取一定数额的差旅备用金，借款手续按《借款业务的办理》中规定的方法办理。
2. 出差回来后，应抓紧时间报销差旅费，具体办法和步骤如下：
①先到财务处会计科柜台领取“广西师范大学差旅费报销单”“空白原始凭证贴签”和“有数量、单价、金额的原始凭证贴签”。
②按规定认真、仔细粘贴好有关住宿费、车船费、市内交通费等支出票据车船费、住宿费、会务费等开支较大的票据贴在“空白原始凭证贴签”上，市内交通，有关零星小额的电话费、订票费、行李寄存费等应分别粘贴在“有数量、单价、金额的原始凭证贴签”上。
③认真填好“广西师范大学差旅费报销单”，包括：单位、姓名、时间、职别、事由、经费项目、往返时间、起讫地点及时间，并且在报销人处签上姓名。要求一律用钢笔，使用蓝黑或碳素墨水填写，不得用红笔和圆珠笔填写，字迹必须工整、清楚，而且用正楷字体书写，不得随意涂改，更不许乱涂乱画，否则，财务报账人员有权拒绝办理。
④办理好审批手续。“差旅费报销单”必须经单位主管领导签字审批后，方能到财务处报帐。单位主管领导要认真审批，并在“差旅费报销单”上签字，而且对超标准乘坐出租汽车的，还要单独在“数量、单价、金额的贴签”上认真审核，视是否实际工作需要，给予报销一定量的出租汽车车票。
⑤工作人员因公出差，超标准住宿、等级乘坐车船、飞机的，必须按有关程序和规定办理好审批手续后，方能办理报销手续。超等级乘坐飞机的，必须经主管副校长在飞机票上签字同意后，才能按规定办理报销手续，如果主管副校长不同意报飞机票而要求按正常标准的车船票报销，那么，与乘坐飞机有关的保险费、机场建设费也不能给予报销，只能根据飞机票的时间、金额，折算为火车硬座或硬卧票价报销。超等级乘坐车船、火车卧铺和超标准住宿的，必须经财务处主管处长同意并且在每张票据上签字后，方能给予报销，否则，超标准部分出差人员自己负担。
⑥出差人员到财务处办理差旅费报销，还必须携带好如下几种凭证：本单位经费结算单或项目经费控制本；外出开会的，还须提供《会议通知》和《伙食补助证明》，如没有单位经费结算单或项目经费控制本，开会没有《会议通知》，财会人员拒绝给予报账。如若没有《伙食补助证明》说明会议是否有伙食补助的，一律按有伙食补助办理，只发给途中补助，会议期间不再发给伙食补助。
⑦车船票、飞机票、住宿票丢失的办理规定。出差的各种票据，应小心、细致地完整保存，如有丢失应按如下规定严格审核办理：
⑴车船票遗失，由本人写出书面情况说明，注明出发的时间、地点、车次金额、回来的时间、地点、车次、金额，经本单位主管领导签字证明，财务处主管处长签字审批同意后，按正常的标准给予报销；
⑵飞机票丢失，首先，本人必须按要求写出书面情况说明，注明出发（回来）的时间、地点、航班次、金额，经本单位主管领导签字证明后，送主管副校长审批、签字同意后，按审批意见，给予报销；
⑶住宿票丢失，一律视同没有住宿办理，不给予报销；
⑷其他票据丢失，视同费用没有发生，不给予报销。
⑧不得利用出公差的机会，绕道游山玩水，否则绕道部分经费自负；利用公差、绕道回家探亲的，事先向单位主管领导请示说明，取得同意后，可按规定时间回家探亲，但绕道回家部分的差旅费用，由本人自理。
